Quali sono le agevolazioni fiscali per i genitori separati?
Guida alle principali agevolazioni fiscali per genitori separati: dalle detrazioni IRPEF alla deducibilità degli assegni di mantenimento fino alle regole per l'ISEE.
Risposta breve: Cosa spetta ai genitori separati?
I genitori separati possono beneficiare di diverse agevolazioni fiscali, tra cui la detrazione per figli a carico solitamente ripartita al 50% o attribuita al 100% al genitore con reddito più alto previo accordo, la deducibilità dell'assegno di mantenimento versato all'ex coniuge e il possesso dei requisiti per specifici bonus statali legati all'ISEE. È fondamentale che tali accordi siano sanciti da un provvedimento del tribunale per essere opponibili al fisco.
Detrazioni per figli a carico e Assegno Unico
La regola generale prevede che la detrazione per figli a carico sia ripartita al 50% tra i due genitori. Tuttavia, le parti possono accordarsi per attribuire l'intera detrazione 100% al genitore con il reddito complessivo più elevato, per evitare che la quota di chi ha un reddito basso vada perduta per incapienza fiscale. In caso di affidamento esclusivo, la detrazione spetta di norma al genitore affidatario, salvo accordi diversi. Ricorda che con l'introduzione dell'Assegno Unico e Universale, molte delle precedenti detrazioni IRPEF in busta paga per i figli sotto i 21 anni sono state sostituite dall'erogazione diretta del contributo INPS. Per approfondire come gestire i pagamenti, consulta la nostra /guide/assegno-mantenimento-figli-regole.
Deducibilità dell'assegno di mantenimento
Un aspetto cruciale riguarda l'assegno versato all'ex coniuge: Per chi paga: Gli assegni periodici corrisposti all'ex coniuge stabiliti dal giudice sono interamente deducibili dal reddito complessivo. Per chi riceve: L'assegno costituisce reddito tassabile assimilato a lavoro dipendente, che va quindi dichiarato. Attenzione: L'assegno destinato al mantenimento dei figli non è mai deducibile per chi lo versa e non costituisce reddito per chi lo riceve. Per evitare errori nella compilazione del 730, ti consigliamo di leggere il nostro /glossario/assegno-divorzile.
ISEE e accesso ai Bonus Famiglia
Molte agevolazioni vigenti come il Bonus Nido o le riduzioni sulle mense scolastiche dipendono dal calcolo dell'ISEE. Per i genitori separati o non conviventi, il calcolo può essere complesso: se il genitore non convivente è "attratto" nel nucleo del figlio perché non sposato o non avente altri figli con persone diverse, il suo reddito incide sull'indicatore. Esistono però clausole di esclusione in presenza di decreti di separazione o divorzio. Per capire meglio come muoversi tra i documenti legali, visita la sezione /blog/diritto-famiglia-separazione-divorzio.